Две ставки НПД
Закон 422-ФЗ устанавливает две ставки:
- 4% — с доходов от физических лиц (включая ИП без юридического лица)
- 6% — с доходов от юридических лиц (ООО, АО, НКО) и индивидуальных предпринимателей
Важно: если ИП платит вам как физлицо (с личной карты, без документов) — это всё равно 4%, потому что оплачивает физическое лицо. Если ИП платит официально, по договору — 6%.
Как «Мой налог» определяет ставку
При формировании чека в приложении вы указываете тип заказчика: физическое лицо или юридическое. На основании этого «Мой налог» применяет нужную ставку. Ничего не считается автоматически «за вас» — вы несёте ответственность за правильный выбор типа.
Ошиблись с типом? Аннулируйте чек и выдайте новый с правильным типом заказчика. Это можно сделать в течение текущего налогового периода.
Возврат аванса и пересчёт
Ситуация: вы получили аванс 50 000 ₽, выдали чек, заплатили 3 000 ₽ налога (6%). Заказчик передумал, вы вернули деньги.
Что нужно сделать: аннулировать чек в «Мой налог» с указанием причины «Возврат». Налоговая база уменьшается, переплаченный налог засчитывается в счёт следующего месяца или возвращается по заявлению.
Аннулировать чек можно только текущего и прошлого налогового периода. Если прошло больше двух месяцев — обращайтесь в налоговую напрямую.
Налоговый вычет 10 000 ₽
При регистрации самозанятого вам предоставляется единовременный налоговый вычет 10 000 ₽. Он автоматически снижает ставку:
- С физлиц: 4% → 3% до исчерпания вычета
- С юрлиц: 6% → 4% до исчерпания вычета
Вычет расходуется постепенно. Например, при доходе 200 000 ₽ от ООО сэкономите 4 000 ₽ (200 000 × 2%). Полный вычет исчерпается при доходах от юрлиц примерно в 500 000 ₽.
Вычет предоставляется один раз за всё время самозанятости — даже если вы сниметесь с учёта и зарегистрируетесь снова.