Налоговая нагрузка: сравнение
Разберём на конкретных цифрах. Предположим, ваш доход за год — 1 200 000 ₽, и все заказчики — юридические лица.
Самозанятый (НПД)
Ставка с юрлиц — 6%. Налог: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽. Страховых взносов нет — они добровольные. Итого к уплате: 72 000 ₽.
ИП на УСН «Доходы» (6%)
Налог: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽. Фиксированные страховые взносы в 2026 году — около 53 658 ₽. Плюс 1% с доходов свыше 300 000 ₽: (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 ₽. Итого взносов: ~62 658 ₽. Но! Взносы уменьшают налог УСН на 100% (если нет сотрудников). Налог снизится до 72 000 − 62 658 = 9 342 ₽. Итого к уплате: 9 342 + 62 658 = 72 000 ₽ — примерно то же самое!
Разница появляется при доходах ниже ~900 000 ₽ в год — там взносы ИП начинают «перевешивать», и самозанятость выгоднее. А вот выше 2,4 млн ₽ выбор уже однозначный: НПД недоступен, нужен ИП.
Ограничения НПД, о которых важно знать
Лимит дохода
2,4 миллиона рублей в год — примерно 200 000 рублей в месяц. Для большинства фрилансеров этого достаточно. Но если ваши доходы активно растут, лучше заранее изучить переход на ИП: делать это в панике, когда лимит почти исчерпан, неудобно.
Нельзя нанимать сотрудников
Ни одного. Даже на временные работы по трудовому договору. Если хотите делегировать задачи — это возможно только через гражданско-правовые договоры с другими самозанятыми или ИП, но это не «сотрудники» в юридическом смысле.
Запрет перепродажи
Самозанятый может продавать только товары собственного производства — то, что сделал сам. Купить оптом и перепродать — нельзя. Это один из самых частых поводов отказа в регистрации или снятия с учёта.
Ограничения по видам деятельности
НПД не применяется при: добыче и реализации полезных ископаемых, деятельности в рамках договоров поручения/комиссии/агентских договоров в интересах третьих лиц, посреднической деятельности при продаже недвижимости и транспортных средств.
Нет «закрывающих документов» в бухгалтерском смысле
Заказчик-ООО не получает НДС к вычету. Для многих это не проблема, но крупные корпорации на ОСНО иногда отказываются работать с самозанятыми именно по этой причине.
Когда ИП объективно выгоднее или необходим
- Доход превышает 2,4 млн ₽ в год — переход обязателен
- Нужны сотрудники — ИП может нанимать по трудовому договору
- Работа с иностранными заказчиками через Swift или SEPA — для международных переводов нужен расчётный счёт ИП
- Важен страховой стаж — ИП на УСН платит пенсионные взносы, копится стаж
- Деятельность под лицензией — некоторые виды лицензируемой деятельности требуют статуса ИП или юрлица
- Работа по агентским договорам — если вы получаете вознаграждение как посредник, НПД не подходит
Страховые взносы: есть или нет
Самозанятый не обязан платить страховые взносы. Это даёт экономию в ~53 000–60 000 ₽ в год. Но эта экономия имеет обратную сторону: не идёт страховой стаж и не формируются пенсионные накопления.
Что это значит на практике: если вы работаете только как самозанятый и не имеете других источников страхового стажа, к пенсионному возрасту вы получите только социальную пенсию — минимальную.
Самозанятый вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и платить взносы — тогда стаж будет копиться. Но это дополнительные расходы поверх налога.
ИП на УСН платит страховые взносы обязательно — но они снижают налог УСН, поэтому реальная «доплата» меньше, чем кажется.
Как перейти с НПД на ИП: порядок действий
Если приближаетесь к лимиту или хотите расшириться — переходите заблаговременно, не в последний момент.
- Зарегистрируйте ИП через Госуслуги, МФЦ или сайт ФНС. Это бесплатно при подаче в электронном виде.
- Одновременно подайте уведомление о переходе на УСН — в течение 30 дней с момента регистрации ИП. Иначе попадёте на ОСНО со всеми его обязательствами.
- Снимитесь с учёта как самозанятый — в «Мой налог»: Профиль → «Сняться с учёта НПД». Важно: сначала зарегистрируйте ИП, потом снимайтесь. Иначе будет разрыв в статусе.
- Откройте расчётный счёт ИП в банке. Контрагенты и банки часто лучше работают с ИП через расчётный счёт.
- Уведомите постоянных заказчиков — поменяются реквизиты, статус в договорах, необходимость предоставления документов.
Практический совет: как выбрать
Если вы только начинаете — стартуйте как самозанятый. Нулевые обязательные взносы, минимальная отчётность (её нет вовсе), быстрая регистрация. Освойтесь, наберите клиентов, поймите объём доходов.
Если доход уже превысил 1,5 млн ₽ в год — начинайте изучать ИП. К моменту, когда нужно будет переходить, вы уже будете готовы.