Лимит дохода самозанятого — 2,4 млн ₽ за календарный год. Пока до него далеко, о нём не думают. Но у исполнителя с двумя-тремя постоянными заказчиками к осени сумма может подойти вплотную: 2,4 млн ₽ — это в среднем 200 тыс. ₽ в месяц.
Ниже — что происходит при превышении, по тексту закона о налоге на профессиональный доход (422-ФЗ, ред. от 04.08.2026), и что делать по шагам.
Что считается в лимит
Закон ограничивает доходы, которые учитываются при определении налоговой базы (ст. 4 ч. 2 п. 8). Проще говоря, это суммы, по которым вы сформировали чеки НПД.
- Если вы вернули заказчику деньги, доход того месяца уменьшается на сумму возврата (ст. 8 ч. 3).
- Доходы, которые не облагаются НПД, — например, зарплата по трудовому договору — в лимит не входят.
- Лимит считается с 1 января по 31 декабря. В новом году отсчёт начинается с нуля.
Сумму дохода с начала года видно в «Мой налог». Проверяйте её хотя бы раз в месяц начиная с осени.
Что происходит при превышении
- Право на НПД теряется со дня превышения. Закон говорит: лицо считается утратившим право на режим со дня возникновения основания (ст. 5 ч. 19).
- С учёта снимают — сами или по инициативе налоговой. Можно подать заявление о снятии с учёта через «Мой налог»; датой снятия будет дата заявления, а уведомление придёт не позднее следующего дня (ст. 5 ч. 12–14). Если заявления нет, а у налоговой есть информация об утрате права, она снимет с учёта сама (ст. 5 ч. 15).
- Штрафа за сам факт превышения в законе о НПД нет. Но дальше доходы облагаются уже по другим правилам.
Чеки НПД после утраты права выдавать нельзя: доход с этого момента не подпадает под режим.
Шаг за шагом
Посчитайте, когда будет превышение
Возьмите доход с начала года из «Мой налог» и прибавьте оплаты, которые ждёте до 31 декабря по подписанным договорам. Если сумма больше 2,4 млн ₽, станет понятно, на какой оплате вы перешагнёте лимит.
Решите, нужен ли ИП
- Вы уже ИП на НПД. Можно перейти на упрощённую систему с даты снятия с учёта как плательщика НПД. Для этого нужно подать уведомление в налоговую в течение 20 календарных дней с этой даты. Опоздали — УСН будет доступна только с 1 января следующего года (разъяснение УФНС по Новгородской обл., 31.05.2024).
- Вы физлицо без ИП. После потери права на НПД ваш доход облагается так же, как у любого физлица. Если заказчик — компания, она удерживает налог при выплате как налоговый агент. Предупредите об этом заказчиков заранее.
Снимитесь с учёта
Заявление подаётся в «Мой налог». Не стоит ждать, пока это сделает налоговая: так вы сами контролируете дату и не выдадите лишних чеков.
Предупредите заказчиков
Компания без чека самозанятого не может учесть расход (422-ФЗ, ст. 15 ч. 8). Если статус меняется, бухгалтерии заказчика нужно знать это до следующей оплаты.
Вернитесь на НПД в новом году — если захотите
Вернуться в режим разрешено при одном условии — у вас нет задолженности по налогам, пеням и штрафам (ст. 5 ч. 11). С 1 января лимит снова 2,4 млн ₽.
Работа по второму проекту действительно сдаётся в январе — оплата в январе пойдёт в лимит нового года.
Работа сдана в ноябре, а оплату «просят перенести» на январь только ради лимита — это вопросы при проверке.
Частые ошибки
- Считать лимит по поступлениям на карту. В лимит идут доходы из чеков НПД, а не все переводы: переводы от родственников или возврат долга чеками не оформляются и в лимит не входят.
- Забыть про возвраты. Вернули аванс и скорректировали чек — доход уменьшился, до лимита стало дальше (ст. 8 ч. 3).
- Ждать, пока налоговая снимет с учёта сама. До этого момента легко выдать чеки, которые выдавать уже нельзя.
- Не предупредить заказчиков. Компания узнаёт о смене статуса, когда бухгалтерия не может принять чек, — и оплата зависает.
Изменится ли лимит
Закон запрещает в течение эксперимента уменьшать лимит дохода и повышать ставки (ст. 1 ч. 3). Сам режим НПД — эксперимент, рассчитанный по 31.12.2028 (ст. 1 ч. 2).
Чек-лист
- Проверить доход с начала года в «Мой налог».
- Прибавить ожидаемые оплаты до 31 декабря.
- Если выходит больше 2,4 млн ₽ — решить: ИП и УСН, перенос реальных сроков сдачи или пауза до января.
- После превышения — заявление о снятии с учёта и предупреждение заказчикам.
- ИП — уведомление об УСН в течение 20 дней.
Если сумма за год близка к 2,4 млн ₽, имеет смысл обсудить свои цифры со специалистом ещё в ноябре, а не в последние дни декабря.
Источники
- 422-ФЗ от 27.11.2018 (ред. от 04.08.2026), ст. 4 ч. 2 п. 8 — лимит 2,4 млн ₽ — КонсультантПлюс, сверено 09.10.2026
- 422-ФЗ, ст. 5 ч. 11, 12, 13, 14, 15, 19 — сверено 09.10.2026
- 422-ФЗ, ст. 8 ч. 3 — сверено 09.10.2026
- 422-ФЗ, ст. 15 ч. 8 — сверено 06.10.2026
- НК РФ, ст. 226 — организация — налоговый агент по НДФЛ
- 422-ФЗ, ст. 1 ч. 2, 3 — сверено 09.10.2026
- УФНС России по Новгородской области, 31.05.2024 — «Как индивидуальному предпринимателю перейти на УСН при утрате права на применение НПД» (nalog.gov.ru/rn53/news/14958070/, архивная)