Формула расчёта НПД
Расчёт налога на профессиональный доход прозрачен и прост. Для каждого чека определяется ставка:
- 4% — если плательщиком является физическое лицо (гражданин).
- 6% — если плательщиком является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.
Налоговая база — это сумма дохода по каждому чеку. Расходы при НПД не вычитаются из базы. Вы платите налог с полной суммы поступлений.
Начисление происходит раз в месяц: ФНС суммирует все чеки за месяц и к 12-му числу следующего месяца выставляет уведомление с суммой к уплате. Срок уплаты — до 28-го числа того же месяца.
Налоговый вычет 10 000 рублей: как работает
При регистрации в качестве самозанятого каждому предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Это не 10 000 рублей, которые вам возвращают на руки, а уменьшение суммы налога — вычет применяется автоматически «Мой налог» и снижает фактическую ставку:
- Для доходов от физлиц: вместо 4% действует 3%, пока вычет не исчерпан.
- Для доходов от юрлиц: вместо 6% действует 4%, пока вычет не исчерпан.
Вычет «расходуется» постепенно — по 1 рублю на каждые 25 рублей налога при ставке 4% (разница 1%), и по 1 рублю на каждые 50 рублей дохода от юрлиц (разница 2%). Это значит, что на исчерпание вычета при ставке 4% нужно заработать 500 000 рублей с физлиц, при ставке 6% — 250 000 рублей с юрлиц.
Примеры расчёта
Пример 1: только физлица, начало деятельности
Самозанятый только зарегистрировался. За первый месяц получил от физлиц 60 000 рублей. Вычет ещё не исчерпан.
Налог без вычета: 60 000 × 4% = 2 400 рублей. С вычетом ставка 3%: 60 000 × 3% = 1 800 рублей. «Сэкономлено» на вычете: 600 рублей. Остаток вычета: 10 000 − 600 = 9 400 рублей.
Пример 2: только юрлица, вычет исчерпан
Самозанятый работает только с компаниями, вычет уже исчерпан. За месяц получил 150 000 рублей. Налог: 150 000 × 6% = 9 000 рублей.
Пример 3: смешанные доходы
За месяц: 40 000 рублей от физлиц, 80 000 рублей от ООО. Вычет исчерпан. Налог: 40 000 × 4% + 80 000 × 6% = 1 600 + 4 800 = 6 400 рублей.
Как считать при смешанных клиентах
«Мой налог» различает ставки автоматически — в момент формирования чека вы выбираете тип плательщика: физлицо или юрлицо/ИП. Приложение само применяет нужную ставку и вычет.
Если клиент — физлицо, но перечисляет деньги с расчётного счёта ИП, указывайте «юридическое лицо» в чеке — ставка 6%. Платёж с личной карты физлица — ставка 4%.
Когда и как платить
Алгоритм простой:
- До 12-го числа следующего месяца ФНС формирует уведомление о сумме НПД за прошлый месяц.
- Оплатить нужно до 28-го числа того же месяца.
- Если сумма налога меньше 100 рублей, она переносится на следующий месяц.
- Оплата — прямо в приложении «Мой налог», в личном кабинете ФНС, через Госуслуги или по реквизитам в любом банке.
Инструменты для расчёта и планирования налога
Самый точный инструмент — сам «Мой налог»: он знает вашу историю, остаток вычета и актуальные ставки. Но для планирования удобно иметь собственный расчёт.
Простая формула для ежемесячного планирования:
- Умножьте ожидаемый доход от физлиц на 0,04 (или 0,03, если вычет не исчерпан).
- Умножьте ожидаемый доход от юрлиц на 0,06 (или 0,04, если вычет не исчерпан).
- Сложите — это ожидаемый налог за месяц.
- Откладывайте эту сумму на отдельный счёт сразу при получении каждого платежа.
Если работаете через billse.ru — дашборд показывает выручку в разрезе физлиц и юрлиц, что позволяет быстро посчитать ожидаемый налог без ручных вычислений.