Миф 1: самозанятый «теряет» НДС за заказчика
Заказчик-ООО на ОСНО не может принять к вычету НДС по услугам самозанятого — это правда. Но это не значит, что ООО «теряет» деньги. Ситуация ровно такая же, как при работе с ИП на УСН: нет НДС — нет вычета. При этом расходы на услугу всё равно уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.
Реальный «убыток» ООО от работы с самозанятым — это 20% НДС, которые компания не может принять к вычету. Но если вы работаете дешевле аналогов на ОСНО хотя бы на 10–15% — для заказчика это выгоднее.
Миф 2: нужно выделить НДС в счёте
Нет. Самозанятый на НПД освобождён от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ. Выделить НДС в счёте — значит нарушить закон и создать себе и заказчику налоговые проблемы. В счёте должна быть строка:
Эта формулировка — не уклонение от налога, а законное основание для работы без НДС. Любой налоговый инспектор её примет.
Миф 3: крупный бизнес не работает с самозанятыми
Работает. С 2019 года закон 422-ФЗ прямо разрешает юридическим лицам заключать договоры с самозанятыми. Многие крупные компании — Яндекс, Сбер, Тинькофф — активно используют этот формат для работы с фрилансерами.
Единственное ограничение: нельзя быть самозанятым у своего текущего или бывшего работодателя (в течение 2 лет после увольнения). Это норма против схем уклонения от трудовых отношений.
Миф 4: нужен особый договор
Стандартный договор оказания услуг подходит. Единственное, что нужно добавить — пункт о статусе исполнителя:
Миф 5: ставка 20% снижает конкурентоспособность
Только если вы работаете с заказчиками на ОСНО, которым принципиально важен вычет НДС. На практике таких ситуаций немного — большинство расчётов между самозанятыми и ООО происходит без проблем.
Если заказчик настаивает — есть три варианта:
- Снизить цену на сумму «потерянного» НДС (максимум на 16,67% от суммы)
- Предложить заказчику компенсировать разницу за удобство работы без договора ГПД
- Зарегистрировать ИП на ОСНО — но это меняет всю налоговую нагрузку