Ниже — разбор по пунктам и правило, общее для всех трёх форм.
Что на самом деле вступило в силу 1 сентября
Изменился не Налоговый кодекс, а закон о противодействии отмыванию доходов — 115-ФЗ. Поправки внёс 461-ФЗ от 15 декабря 2025 года. Их суть: Росфинмониторинг может запрашивать сведения о переводах — через систему быстрых платежей, по картам, по QR-коду — напрямую у оператора платёжной инфраструктуры. Раньше такие данные шли только через банки и по каждому запросу отдельно.
Росфинмониторинг ищет отмывание денег, а не недоплаченный налог. Налоги он не начисляет, и новых налоговых норм в этом законе нет.
Почему тревога всё же не на пустом месте: данные о переводах стали доступнее государству в целом. Если у налоговой появится вопрос именно к вам, ответить на него придётся подробнее.
Какой перевод — доход, а какой нет
Доход по Налоговому кодексу — экономическая выгода (ст. 41). Поэтому важно не то, как пришли деньги, а за что.
- Доход: оплата работы или услуги — на карту, наличными или через СБП.
- Не доход: денежный подарок от другого человека (ст. 217 п. 18.1), перевод от родственника, деньги друзей на общий подарок, возврат за совместный ужин, возврат настоящего долга.
В назначении платежа написано «возврат долга», а на деле это оплата маникюра. Подпись не меняет сути операции, а налоговая вправе спросить у плательщика, был ли долг.
Назначение платежа помогает, когда правда на вашей стороне, и не помогает, когда нет.
Откуда о переводах узнают
Налоговая. Банк выдаёт ей выписку по счёту физического лица, но не по любому запросу: только в рамках проверки или истребования документов и с согласия руководителя вышестоящего налогового органа (НК РФ, ст. 86 п. 2). Массово выписки всех подряд не читают — нужен повод: жалоба, несостыковка в декларации, вопросы к вашему заказчику. Отдельно налоговая может запросить документы по конкретной сделке, в том числе у второй стороны (ст. 93.1).
Банк. У него своя задача по 115-ФЗ и свои признаки из методических рекомендаций Банка России № 16-МР: больше 10 контрагентов в день или 50 в месяц, больше 30 операций в день, больше 100 тысяч рублей в день или миллиона в месяц, нет обычных трат вроде коммуналки, магазинов и связи. Подозрение возникает, когда совпадают два признака и больше.
Признаки описывают режим операций, а не сумму. Пятьдесят переводов по 2 тысячи подозрительнее одного на 100 тысяч. «Безопасной суммы в месяц» не существует — ни в 115-ФЗ, ни в Налоговом кодексе её нет.
Три ситуации
Самозанятый. Доход фиксируется чеком в «Мой налог». Если на карту приходит больше, чем пробито чеками, разница вызывает вопросы. Правило: чек на каждое поступление от заказчика в тот же день и отдельная карта для рабочих денег, чтобы не смешивать их с личными переводами.
ИП. Закон не запрещает принимать оплату на личную карту — ФНС писала об этом ещё в 2018 году (письмо № ЕД-3-2/4043@). Но текущий счёт физлица предназначен для операций, не связанных с предпринимательством, и банк вправе ограничить такое использование (Инструкция Банка России № 204-И). А при проверке рабочие поступления придётся отделять от личных. Поэтому в счёте заказчику — реквизиты расчётного счёта, а не номер карты.
ООО. Самые жёсткие правила: деньги компании — не деньги директора. Выплата физлицу без оснований и документов рискует стать его доходом с НДФЛ и взносами. Например, Верховный суд признал доходом руководителя подотчётные суммы, по которым он не отчитался (определение от 03.02.2020 № 310-ЭС19-28047). Для исполнителя вывод простой: заказчику-компании платить вам на карту без документов дороже, чем вам. Когда бухгалтерия просит счёт и акт, она защищает и себя, и вас.
Одно правило для всех
И банк, и налоговая смотрят не на сумму, а на то, можно ли объяснить поступление. Объясняют документы:
- Счёт — за что и сколько. Из него заказчик берёт назначение платежа: не «перевод», а «оплата по счёту № 7 за разработку макета».
- Чек — для самозанятого, на каждое поступление.
- Акт — подтверждает, что работа сдана.
В BillSE счёт собирается по ИНН заказчика и содержит QR-код с готовым назначением платежа: заказчик наводит камеру и не вписывает назначение руками. Акт — там же. Чеки сервис не формирует — их делают в «Мой налог». Бесплатный тариф — до трёх счетов в месяц.
Мы не юристы и не налоговые консультанты. Если банк или налоговая уже задали вопрос, ответ лучше готовить со специалистом.
Источники
- Федеральный закон от 15.12.2025 № 461-ФЗ (изменения в ст. 3 и 9 Федерального закона № 115-ФЗ), вступил в силу 01.09.2026
- Налоговый кодекс РФ, ст. 41, ст. 217 п. 18.1, ст. 86 п. 2, ст. 93.1
- Методические рекомендации Банка России от 06.09.2021 № 16-МР
- Письмо ФНС России от 20.06.2018 № ЕД-3-2/4043@; Инструкция Банка России от 30.06.2021 № 204-И
- Определение Верховного Суда РФ от 03.02.2020 № 310-ЭС19-28047 (подотчётные суммы руководителя без отчёта)